投資抵減隨便用節稅恐失靈

安侯建業會計師事務所說，企業扣除投資抵減後的一般所得稅額，若小於最低所得稅基本稅額，企業仍要按兩者差額繳稅，此時，企業對於投資抵減的運用，要更有策略，不要因為使用太多投資抵減，反而要去繳納最低稅負。
舉例來說，一家企業的課稅所得為二百萬元，因此按營利事業所得稅的計算方式，企業應繳納四十九萬元的一般稅額，此時該企業最高投資抵減金額為二十四萬五千元，若全數於當年度扣抵，則該企業當年度應繳納的稅款為二十四萬五千元。若該企業證券交易所得為八百萬元，加上該免稅所得，並扣除基本所得扣除額為二百萬元後，其基本所得額為八百萬元，則按基本稅率一○％，該企業的基本稅額為八十萬元，大於一般所得稅繳納二十四萬五千元，反而須補繳其中差額達五十五萬五千元，做為最低稅負。
國際精算師評論：
最低稅負制施行後，未上市股票買賣之獲利也會納入所得計算，因此利用個人與自設之投資公司或私募基金間的買賣，未來將無法再作為資產轉移的免稅工具。再者，未來我國的租稅制度將開始由屬地主義變成屬人主義，境外所得也將納入所得稅的徵收項目，將對企業及高資產族群現階段的資產規劃的方式產生嚴重的衝擊。
因財政部對海外所得課稅有三年的緩衝期，而資金流程的查核期間為七年，因此高資產族群有可能利用換緩衝期間積極將資產轉移至海外隱藏，而將資產隱藏海外的最簡便方式就是購買境外金融商品。
雖然保險規劃也可達到節稅的目的，但將資金匯往海外的戶頭，才是避稅、節稅最常被使用的管道。根據致遠會計師事務所表示，由於稅捐單位不易稽查國外資金，最近，不少有錢人都把錢匯到海外戶頭，或買海外保單、境外基金。
相信在最低稅負制將個人海外所得納入課徵範圍於正式實施前，國內高資產族群定會利用這幾年的時間，經由不同管道將資金大舉匯出，隱藏在各大免稅天堂。因此可預期的是國內未核備的境外金融商品的種類與數量將會大幅增加，藉以滿足有資產隱藏及移轉需求的投資人。

錢進國外最熱門、海外戶頭妙用多～
我國未與大部分的國家、區域、及境外金融中心(免稅天堂)簽訂租稅協議，所以在國稅局在查核上，較不易取得相關資料。
國內投資大眾較常購買註冊於免稅天堂的金融商品，其中又以註冊於開曼島、根西島、馬恩島的金融商品或境外保單為大宗。由於上述地區，對投資人的資料有完善的保密機制，所以投資人或股東的資料將不會被揭露。
因此，部份高資產族群會利用境外公司的名義申購海外金融商品，藉此提升國稅局稽查的困難度。
境外金融中心多具免遺產稅的特性，且部分地區甚至可以變更金融商品的持有人及公司的股東名冊，如此一來所有資產移轉的事實均發生於海外國稅局無法確切掌握。
因為稅捐機關取證困難，投資人直接在海外投資所得只要隱匿不報，台灣的稅捐機關根本不可能知道，查稅更是難上加難。因稅捐機關沒有課稅資料可以運用，個人海外所得的課稅難度就會升高，稽徵成本很大。
由於稽查國外資金的困難度，把資金匯往海外，是最簡單及行得通的避稅管道，而且通常一次不超過五十萬美元且不是密集性的匯出。

境外下單買基金，可以避稅、節稅、生前贈與、或死後移轉的好處～
買境外基金直接下單，不管是生前贈與或者死後的資產移轉，只要基金屬於共同持有，都可以節稅、避稅。
海外新型的金融商品不論操作績效、投資標的與策略的應用均較國內多數已核備的商品優異。因此就單以績效而言，投資未核備海外金融商品已有很大的吸引力。

投保境外保單，可以資產國際化，免受國內稅負折磨～
保費便宜是新一波國內資產型消費者投保境外保單的第一大主因：境外保單由於計算死亡損失率偏低、壽險業者資金運用管道多， 使得保障相同的壽險保單，保費比台灣便宜三分之一，甚至更高，加上當地沒有6,000萬元的投保上限等誘因，讓有高保額需求的有錢人心動。
避開稅負困擾是新一波國內資產型消費者投保境外保單的第二大主因：稅捐機關無視於現行保險法的規定，將投資型保單納入課稅範圍，更逼得許多有錢人，把資金改買境外保單。
財政部雖然表示，個人海外所得未來也要納入最低稅負制稅基，但境外保單業者認為，到國外查稅並不容易，即使納入稅基，也不會嚇阻國人的資金往海外移動。

想把錢順利匯出國外有許多訣竅：
1.最常見的方式，就是預先在海外找一家銀行開戶，然後，趁出國旅遊之際，將沒用完的錢直接存進去；以後，再慢慢地從台灣匯款到這一個海外戶頭。
2.要留意，每一次不超過50萬美金(約1500萬元新台幣)；通常，錢出了國門，就脫離了國內稅捐機關的管轄範圍；於是，可省下一筆贈與稅的支出。
不過，勤業眾信會計師事務所提醒，海外開戶最好找具有外國籍的人士處理。
3.同時，避免密集性匯出，而匯出金額的時間超過5年以上，較不會被稅捐單位找麻煩。
4.另外，把錢匯給在國外念書的子女，只要證明這筆錢是做為子女的教育、生活費之用，也不算入贈與稅的課稅範圍。以英業達副董事長溫世仁過世為例，當時，溫太太證明小孩戶頭裡的資金是教育及生活費；於是，免於遺產稅的課稅範圍。希望有助於您認識直接匯款到海外投資，可以避稅、節稅的好處。

目前有幾家保險公司是定期定額方式投資(AIA;Aviva;Zurich;Generali ;FPI;ING)
AIG資本匯聚/薈萃友邦投資計劃
Aviva 環球儲蓄戶口
Zurich
Generali
FPI
ING
專門投資境外基金
新鴻基系列的基金
香港IPO基金
越南基金
首域；惠理(中國)
FMG(金磚四國;中東北非)
另類避險基金(K1;AP;PAM;MAN;SUPERFUND;……)

目前有代理先進國家之保險公司為爭取世界各國客戶投保，都以保費低、保額高、繳費期短，投資收益好及除外責任甚少的境外保單來吸引保戶有：
AXA國衛保險(百慕達),
ING安泰人壽(百慕達),
AIA美國友邦保險(百慕達),
Sunlife加拿大永明人壽(百慕達),
Transamerica 全美人壽,
Massmutual美國萬通保險(亞洲),
Hartford美國哈佛人壽等國際級知名大型保險公司的境外保單.