海外基金獲利 後年起要課稅

2007-12-20自由時報
投資基金有一大原因是，不論國內或海外基金可享免稅，但基金種類其實很多，就目前的稅法，在某些範圍內，還是有被課稅的可能，聯邦投信指出，以有「配息」的基金被課稅的可能性最高，另外，最低稅負制實施後，海外基金也有極大可能會被課稅。
聯邦投信表示，目前個人在買賣有價證券方面停徵證券交易所得稅，因此，當一般投資人買賣基金而有資本利得時，這一部份是免稅的；不過，若基金設有「配息」機制，配息的部份就會被納入稅基計算而被課稅。
目前會配息的基金分「股票型基金」及「固定收益型基金」兩種，以配息股票型基金來說，因為配息來源為利息收入、現金股利或已實現的股票股利，這一部份就會有稅負產生。也因為如此，目前由國內投信發行的基金均不配息，是以「滾入再投資」的方式，免於衍生稅負問題；標榜「高股息」而有配息的股票型基金，則都是投資在海外的基金。
至於「固定收益型基金」方面，可簡略分為「債券型基金」及「資產證券化基金」。國內債券型基金由於配息部份也有可能會被課稅，同樣為避免課稅問題，目前國內債券型基金也都不配息。
因此，目前國人不論投資海內外基金，暫時還沒有稅負上的問題，不過，提醒投資人，由於最低稅負制已經實施，海外所得最快在2009年1月1日起即需納入最低稅負制的稅基中，屆時海外基金不論是配息所得或資本利得，均有可能被課稅。建議投資人應及早因應並做好合法稅務規劃，以免屆時因不諳稅法，多出許多稅負。