結匯投資國外證券 明年全都露

經濟日報2007.12.24
配合最低稅負制，明年起國人投資國外有價證券須總歸戶，辦理這些投資業務的金融機構，必須提報投資人結匯資料，主管機關最近發函明訂相關執行細節，相關單位還會視情況金檢，以了解業者有無確實執行。
國人投資國外有價證券總歸戶上路後，政府也將掌握全部資訊，一些有錢的投資大戶，會否因此不再透過國內金融機構投資，直接透過管道，選擇與境外金融機構往來，值得觀察。
中央銀行今年8月發函規定，從明年1月起，銀行受理金融機構等業者辦理結匯投資國外有價證券時，須按月提報相關交易資料，以利歸戶，這項措施主要是配合最低稅負將原本免稅的境外所得納入。
依規定，業者須提報的資料，包括投資人申購、贖回的金額，結匯日期，還有投資人身分別（個人、廠商、外僑或團體）等。
目前經由業者結匯投資國外有價證券的管道，包括透過信託業辦理金錢信託資金投資國外有價證券、透過證券商複委託買賣外國有價證券，還有保險業辦理的投資型保單買國外有價證券等。
這些業者跟辦理結匯的銀行，都必須依規定申報資料，由於範圍相當大，新規定即將上路，相關金融業者也面臨許多執行細節上的疑難雜症，央行日前特別針對業者可能面臨的問題，制作「國人結匯投資國外歸戶資料」Q&A，明確規範，供業者遵循。
根據規定，明年1月2日起，辦理相關投資業務的業者，必須開始把資料給結匯的銀行，提報的交易資料內容，則是從今年下半年的交易資料就要開始提報。
提報的資料內容相當細，不只是投資人贖回資料，還包括每個月的交易明細，新規定難免會對業者增加龐大作業成本。但在不排除金檢後，業者恐怕不敢輕忽，國人投資國外有價證券及資金動向，也更難隱密。