境外基金課稅╱一般投資人 低於課稅門檻

2009/09/07 【經濟日報】
「我的海外基金會被課到稅嗎？」投信投顧業者表示，要先將「基本稅額」與一般所得稅額作比較，如果一般所得稅額高於或等於基本稅額，則不必再繳納基本稅額，只要依原來的綜合所得稅規定繳稅即可。
不過，如果一般所得稅額低於基本稅額，投資人雖然要繳交基本稅額，但只要就基本稅額與一般所得稅額的差額繳納所得稅。
舉例來說，陳先生今年綜合所得淨額200萬元，假設基本所得稅額部分，只有海外基金投資獲利500萬元。他的（綜合所得淨額200萬x稅率21%）–累進差額115,900元= 304,100元（即一般稅額A）。
陳先生的（綜合所得淨額200萬+海外所得500萬）-600萬元= 100萬元（即基本所得額），100萬元 （基本所得額）x20% =200,000元（即基本稅額B）
當「一般稅額A」大於「基本稅額B」，投資人只要繳交一般稅額A，海外基金收益部分，完全沒有被課到稅。
此外，富蘭克林證券投顧也表示，投資人海外所得（資本利得以及配息、股利）一年要賺超過目前財政部規劃的100萬元免稅額，以債券基金6%年報酬、投資本金至少要1,667萬元以上；股票基金平均10%，投資成本則需1,000萬元以上，海外所得才會超過100萬元，一般投資人不致超過門檻。