遺產稅大降效應 巨額保單失寵 贈不動產式微

2009-01-13 工商時報
遺贈稅調降到10％，終於拍板定案，預計效應將逐漸擴散，稅務專家指出，巨額保單將失寵，同時，父執輩生前贈與需求大降，富家子孫想擁有祖產，時程可能延後30年，另外，贈與子女不動產節稅的作法將逐漸式微。
宏觀財務顧問公司總經理邱正弘說，在保險世界中，不少大戶人家購買巨額保單，主要考量節稅、以及支應遺產稅金的功能，保額一買就是3000萬、5000萬，甚至更高。
以就遺產稅金的支應而言，遠東銀稅務顧問戴素雲說，一個身後遺產2億的富人，稅率50％計算，遺產稅金可能近億元，如果要用保險金支應，就要購買保額近億的保單。
不動產贈與部分，邱正弘說，為了加速移轉財產，不少大戶人家購買不動產再透過轉賣、或是贈與的方式移轉給子女，一戶市價1億的房地產，土地公告現值可能只有2000萬、3000萬。
隨著遺贈稅率調降，富人購買不動產贈與子女的手法，可能跟著式微，有錢人也不會急著在生前，就將房子過戶給子女。　同時，在有錢父母用心規畫下，有些富家子弟年紀輕輕，至17、18歲就已經是「有產階級」、擁有自己的房子；2、30歲出頭，名下就有3戶、5戶不動產。現在，遺贈稅率大調降，富人不用急著生前移轉財產，邱正弘指出，未來大戶將房子過戶給子女的時間，可能延後10年、20年，甚至30年，而且老一輩也不必急著轉移財產。
遺產稅降至10％，安致勤資會計師呂旭明提醒高所得者，別高興太早，因為國稅局將會積極查稅，甚至實物抵繳標準會更嚴格，而高所得者如果因稅率低，而不再作財產繼承規劃，恐導致未來財產繼承家庭糾紛變更多。
呂旭明表示，遺產稅降至10％，將讓一般受薪階層反而要適用更多稅率，他舉例表示，普羅大眾通常適用遺產稅為2％至7％不等，遺贈稅降至單一稅率10％，對有錢人有利，對受薪階層反而不利。
不過會計師公會全聯會理事長林敏弘表示，雖然遺產稅降至單一稅率10％，但是遺產稅免稅額也拉高至1200萬元，普羅大眾將可望適用較高免稅額，因此預估可以降低衝擊。
呂旭明進一步表示，未來國稅局將會針對高所得者查核所得稅更加嚴格，舉例，實物抵繳標準可能更趨嚴謹，過去可用未上市股票抵繳遺贈稅，未來可能不管用，或是國稅局將列管保險資料，針對買保單的資金來源作徹底了解，因此高所得者不能高興太早。
而且遺贈稅降至10％，雖然會讓高所得者降低作生前財產規劃的意願，不過呂旭明指出，生前如果講得不清不楚，生後恐引發財產繼承家庭糾紛的案例。
林敏弘則是建議財政部，遺產稅可改成繼承稅，因為由於現行遺產稅承擔的責任是不論你繼承財產多寡，只要有繼承，對遺產稅即有連帶責任，若有一子不願繳稅，其他子女都有連帶責任，國稅局可以扣押其他子女的財產，包括已出嫁的女兒，而通常女兒分到的財產比較少，在權利義務上相當不合理，因此建議參考國外繼承稅的概念，「繼承多少財產、負擔多少責任」較為公平。