節稅有道 課富人稅更難嘍

2010-05-21 工商時報
又到報稅季節，但政府要從有錢人口袋中課到稅，絕非易事，會計師表示，股票的資本利得與租金收入是有錢人主要收入來源。而且來股票的收入占所得額高達7成，為避免股利被課40％高額稅率，有錢人幾乎都透過在海外設立紙上公司來節稅，因為設立境外公司以外國公司股東身分投資台灣公司以就所分配股利扣繳20％，至少可少繳20％的稅。
而租金收入因可列舉購屋貸款利息等扣除額，有些人幾乎不需繳稅，換言之，政府能從有錢人所得扣到的稅比上班族少很多，頂多只有20％的股利收入。
會計師指出，有錢人的收入主要可分為2大部分，1是所得稅，2是財產稅，其中財產隨著政府將遺產稅從50％降到10％後，財產已不再是節稅的重點，今年起，節稅的主軸全部放在所得收入。
在所得收入部分，又可分為2大來源，一是來自股票的收入，二是租金收入，其中來自股票的收入又占所得7成，既然股票產生收入占比最重，自然成為節稅的重點，但依所得稅法第4-1條，從97年起，證券交易所得停止課徵所得稅，證券交易損失亦不得自所得額中減除，換言之，對有錢人而言，股票收入唯一會被課稅只有股利收入。
雖然只有股利收入需課稅，但可別小看股利，因為，這些有錢人每人光股利收入就相當驚人，會計師指出，尤其是持有電子股者，只要在電子公司做20-30年的幹部，手中握有的股數隨便都是上千萬股，由於電子股每年發的現金股利都還不錯，若不好好地做好節稅，每年可需繳微數不小的一大筆稅金。
他有很多的客戶手中都握有大額的電子股，如其中有1位戶擁有8,000萬股，且現金股發放2.5元，以40％稅率計算，光股利就要繳8,000萬元的稅金。
為了避免被課40％的高額稅率，有錢人通常都會在開曼群島、香港、新加坡等免稅地區設立紙上公司，透過海外投資公司交易，稅率馬上可以降低，會計師指出，有錢人設立的海外投資公司那麼只需繳分配股利扣繳20％，比起國內40％的稅率，稅率就差了20％。
且為了避免政府查稅越來越積極，今年起，這些有錢人，不僅在海外開紙上公司不會用台灣護照，之前用台灣護照開戶，現也陸續在變更資料。
有錢人通常都可以跟銀行貸到較高成數的貸款，舉例來說，買了1棟1億的房子，若從銀行貸款8,000萬元，光銀行的利息，再加其他的折舊費等算一算，租金所得幾乎不會被課到稅。
此外，再將銀行貸得的8,000萬匯到海外投資，若保守一點不做投資只放在銀行存款，以澳幣4％的利息來看，光利息錢就有300-400萬元，由於收入低於600萬元，依法不需繳納最低稅負，如此一來，租金收入不但不用繳稅；貸款金額還可透過海外投資賺錢且不需再另繳稅。